Stranke oglaševalske agencije WISE. PROMO se pri promocijah pogosto sprašujejo, kako pravilno izračunati davke. To vprašanje ni enostavno in res zahteva natančno študijo ruskega davčnega zakonika. Poskušali smo napisati članek, ki bo odgovoril na večino teh vprašanj. Članek je pregled davčne zakonodaje v zvezi z oglaševalskimi akcijami in je posvečen posebnostim obračunavanja dohodnine pri izdaji nagrad v nagradni igri. Primeri so upoštevani.
Dohodnina posameznikov pri izdaji nagrad udeležencem v delnicah
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije mora vsak zmagovalec ob registraciji nagrade v delnicah plačati davke na dohodek posameznikov. obrazi. Do danes je davčna stopnja 35 % cene nagrade, če jo prejme državljan Ruske federacije, oziroma 30 %, če nagrado prejme tujec.
Trenutna formula za izračun dohodnine od nagrade na promocijskem dogodku z žrebanjem nagrad za rezidente Ruske federacije je naslednja:
Dohodnina=(zmaga minus 4 tisoč rubljev) X 0, 35
1. V primeru, da je nagrada cenejša od štiri tisoč
V davčni številki je davčni odbitek za prejete nagradeposameznik, kar je 4.000 rubljev. na leto.
Če zmagate za manj kot štiri tisoč rubljev. Davka od dohodka vam ne bo treba plačati, ker je zgoraj omenjeni odbitek v veljavi (odstavek 8, člen 28, člen 217 davčnega zakonika Ruske federacije).
Za organizatorja promocijskega dogodka v tej možnosti:
- ni treba izračunati dohodnine od posameznika (člen 28, člen 217 ruskega davčnega zakonika);
- ni treba pošiljati podatkov o dohodku posameznika davčnemu uradu (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20.7.2010 N 03-04-06 / 6-155).
Vendar, če je skupni dobitek med letom presegel 4.000 rubljev, boste morali plačati dohodnino od zneska dobitka minus 4.000 rubljev, kot vedno velja za vse nagrade v vrednosti več kot 4.000 rubljev. (Točka 2.).
2. V primeru, da je nagrada vredna več kot štiri tisoč rubljev
V skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije, če je vrednost nagrade večja od 4.000 rubljev, bo prejemnik dolžan plačati dohodnino. Davek znaša 35 % denarnega protivrednosti darila z odbitkom 4.000 rubljev za rezidente Rusije in 30 %, če je zmagovalec rezident katere koli druge države.
Pogosto organizatorji akcije prevzamejo odgovornost in plačajo dohodnino za vsakega zmagovalca. V primeru, da v skladu s pogoji promocije organizator ne prevzame funkcije davčnega zastopnika, mora davek na dohodek posameznika z nagrado, višjo od 4.000 rubljev, plačati osebno in prijaviti to Zvezni davčni službi.
Nadaljnje se upoštevata dve možnosti - prva, če organizator akcije ni davčni zastopnik oz.če je davčni zastopnik na zalogi.
Če organizator marketinške kampanje ni davčni zastopnik
Organizator:
- zagotovi udeležencu potrdilo o dobitku (3. odstavek člena 230 ruskega davčnega zakonika);
- najkasneje do konca januarja leta, ki sledi letu prejema nagrade, pošlje Zvezni davčni službi potrdilo 2-NDFL, v katerem je navedeno, da davek od dohodka ni bil odtegnjen (5. člen, 226. člen davčnega zakonika Rusije).
Na podlagi prijave organizatorja akcije bo inšpektorat nagrajencem poslal obvestilo o dohodnini posameznika.
Zmagovalec:
- najkasneje do 30. aprila, po letu nagrade, pošlje izjavo v obrazcu 3 o dohodnini (odstavek 3 člena 228 Davčnega zakonika Ruske federacije);
- najkasneje do 15. julija leta, ki sledi letu prejema dobitkov, plača davek od dohodka (člen 4 člena 228 ruskega davčnega zakonika), ki je enak 35 % (člen 2, člen 224 davčna številka Rusije). Če pa nagrada gre nerezidentu, se denarni dohodek, večji od 4000 rubljev, obdavči po stopnji 30% (člen 3, člen 224 davčnega zakonika Rusije). Ta dobiček morate prijaviti tudi svojemu davčnemu uradu.
Če je promotor davčni zastopnik
Običajno organizatorji promocij davek določijo vnaprej, zahvaljujoč temu pa zmagovalec prejme denarno nagrado v celoti in se ne skrbi za plačilo davka, zato organizator prevzame funkcijo davčnega zastopnika in plača vse potrebne davke za udeležence.
V tem primeru:
- organizator posamezniku odvzame davek od dohodkaznesek finančnega dohodka je več kot 4 tisoč rubljev. (Člen 4, člen 226 ruskega davčnega zakonika);
- najkasneje do 1. aprila v letu, ki sledi letu izdaje dobitkov, pošlje 2 dohodnine na davčno potrdilo, ki navaja dobiček posameznika. oseba in davek (člen 2, člen 2З0 ruskega davčnega zakonika).
Če organizator plača davek za zmagovalca, mora to storiti v 2 dneh.
Za plačilo davka v skladu z davčno številko Rusije za udeleženca bodo potrebni ti dokumenti:
- dejanje prenosa nagrade (če nagrada ni denarna);
- kopije ali skenirane strani vsake strani potnega lista zmagovalca;
- SNILS
Razmislite o primeru:
Kakšen davek bo moral plačati organizator, če udeleženec prejme denarno nagrado v vrednosti 100.000 rubljev?
Upoštevajte, da je treba davek zagotovo odtegniti davkoplačevalcem in ne vzeti iz vašega proračuna. Zato organizator pogosto namerno poveča nagradni sklad za stroške davka: denarna nagrada je najprej sestavljena iz dela, ki ga prejme sam zmagovalec (v našem primeru je to 100.000 rubljev) in poleg tega to je pogojni del, ki ga organizator plača v proračun kot davek.
Hkrati organizator v pogojih zapiše, da prevzame funkcijo davčnega zastopnika in bo plačal davek od dohodka posameznika za izžrebanca nagradne igre.
Kot rezultat, udeleženec prejme 100.000 rubljev "neto", torej po plačilu dohodnine.
V skladu z zakonom so dobički na loteriji za rezidenta Ruske federacije obdavčenibo stopnja 35% po odbitku 4.000 rubljev. Da bi plačal davek in dal zmagovalcu natanko 100.000 rubljev, mora organizator prijaviti nagradni sklad v višini 151.692,31 rubljev. To je davčna osnova.
Potem:
- Udeleženec bo prejel 100.000 rubljev "čisto";
- V skladu z davčno kodo Rusije organizator plača dohodnino v višini 51692,31 p. (po stopnji 35% dobitka, ki je v našem primeru enaka davčni osnovi, ali drugače povedano od 151.692,31 rubljev)
Tako mora organizator plačati več kot polovico neto cene nagrade, ki jo prejme udeleženec v obliki dohodnine, če nastopa kot davčni zastopnik v promociji in želi nagrajenca rešiti pred plačevanje davkov.
Drago, kajne?
Napišimo končne formule za dohodnino v oglaševalski loteriji z zmagovalno ceno več kot 4 tisoč rubljev:
Za nagrajenca - rezidenta, če ni uporabil odbitka 4 tisoč rubljev
DAVEK ZA ZMAGOVALCA=7/13 X (ČISTA V ROKAH - 4 tisoč rubljev)
Za zmagovalca - rezidenta, ki je uporabil odbitek 4000 rubljev DAVKA NA DOHODEK NA UDELEŽENCA=7/1Z X NETO NAGRADA
Za zmagovalca - nerezident
NDFL NA ZMAGOVALCA=W/7NETO NAGRADA
Upamo, da je naš članek odgovoril na vaša vprašanja o obdavčitvi nagrad pri oglaševanju.
Članek je pripravil specialist oglaševalske agencije WISE. PROMO.
